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Itália: Faturação Eletrónica – Tudo o que precisa de saber

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Itália: Faturação Eletrónica – Tudo o que precisa de saber

 

Itália foi o primeiro país da região a introduzir um modelo de fatura eletrónica com a plataforma Sistema di Interscambio (SdI). Com o objetivo de eliminar ao máximo uma das VAT Gaps* mais significativas da Europa, o governo melhorou constantemente seu sistema de controlos de transações contínuas (CTC).
Teve início com a fatura eletrónica B2G em 2014 e estendendo-se para cobrir as faturas eletrónicas B2B em 2019, Itália tornou-se o primeiro país da UE a tornar obrigatória a fatura eletrónica B2B.

*VAT Gap é o indicador que permite avaliar a diferença entre o valor esperado da receita do IVA e valor das receitas efetivamente cobradas  

Factos rápidos sobre a faturação eletrónica em Itália

 

  • A emissão de faturas eletrónicas requer a sua criação em formato estruturado e a transmissão é via Sistema di Interscambio,
  • O Fattura PA – formato do esquema XML da autoridade tributária – é o formato obrigatório para a emissão de faturas eletrónicas,
  • Para faturas eletrónicas B2B, as empresas podem escolher como garantir a integridade e autenticidade das faturas, mas há uma forte preferência do mercado por Assinaturas Eletrónicas Qualificadas. No entanto, as faturas eletrónicas B2G devem ser assinadas eletronicamente.
  • A troca de ordens de compra do Serviço Nacional de Saúde é feita através da plataforma NSO e devidamente referenciada na fatura eletrónica.
  • Os requisitos de fatura de arquivo eletrónico incluem a obrigação de:
    • Executar um processo de assinatura e carimbo de data/hora para faturas eletronicas num arquivo;
    • Manter uma descrição documentada do arquivo e do processo de arquivação (Manuale della Conservazione);
    • Implementar um plano de delegação claro, definindo as responsabilidades em torno do processo de arquivação,
  • Desde 1º de julho de 2022, todas as transações internacionais devem ser relatadas por meio do SdI no formato FatturaPA.
  • Os contribuintes podem continuar a trocar faturas transfronteiriças de qualquer forma acordada.

Âmbito da fatura eletrónica em Itália

 

A faturação eletrónica B2B em Itália aplica-se a:

  • Transações B2B domésticas entre contribuintes residentes/estabelecidos em Itália,
  • Quase todos os contribuintes residentes/estabelecidos em Itália,
  • Incluídos em 2022: Contribuintes que adotem o regime de taxa fixa (regime forfettario) e associações de desporto amador e entidades do terceiro setor com receitas até 65.000 euros,
  • A partir de 1 de janeiro de 2024: Microempresas com receitas ou comissões até 25.000 euros.

A faturação eletrónica B2G em Itália aplica-se a:

Todos os contribuintes que fornecem bens/serviços a entidades da administração pública.

Faturação Eletrónica em Itália: datas importantes

  • 6 de junho de 2014: início da implementação gradual da fatura eletrónica B2G obrigatória em Itália;
  • 1 de julho de 2018: A legislação entrou em vigor para os fabricantes e distribuidores de gasolina e gasóleo destinados a utilização como carburante em automóveis e veículos rodoviários;
  • 1 de setembro de 2018: Começou a obrigatoriedade para vendas isentas de impostos a pessoas físicas de fora da UE que atuam como clientes finais;
  • 1 de janeiro de 2019: A legislação tornou-se obrigatoria como um requisito para transações B2B e B2C domésticas na Itália, com pequenas exceções específicas do setor;
  • 1 de fevereiro de 2020: Troca de ordens de compra por fornecimento de bens a entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde através da plataforma do SNE passou a ser obrigatória e a referência na fatura eletrónica passa a ser obrigatória;
  • 1 de janeiro de 2021: introdução de declarações de IVA pré-preenchidas e aplicação do novo esquema FatturaPA;
  • Junho de 2021: Aplicação dos novos requisitos de criação e arquivo de documentos eletrónicos;
  • Outubro de 2021: começou a fase de transição voluntária para fatura eletrónica entre a Itália e San Marino;

1 de julho de 2022:

  • As empresas italianas devem relatar informações sobre transações internacionais ao SDI no formato FatturaPA. Como resultado, o Esterometro foi extinto em 30 de junho de 2022;
  • Faturação eletrónica no formato FatturaPA tornou-se obrigatória entre a Itália e San Marino, com a SdI italiana como ponto de acesso para os contribuintes italianos e a plataforma HUB-SM como contraparte SdI do lado de San Marino;
  • Âmbito da legislação da faturação eletrónica B2B em Itália alargado para incluir:
    • Contribuintes que adotem o regime de taxa fixa (regime forfettario)
    • Associações de desporto amador e entidades do terceiro setor com receitas até 65.000€

Janeiro de 2024: Âmbito da faturação eletrónica para microempresas com receitas ou comissões até 25.000€

 

Penalidades: O que acontece se existir incumprimento

 

A não emissão de fatura ou a emissão de fatura que não cumpra o formato XML acarretará uma penalização entre 90-180% do valor do IVA associado.

A emissão de uma fatura de compra a um cliente sem cumprir os requisitos obrigatórios implica uma penalização de 100% do valor do IVA associado.

 

Após um período de carência (vencido para o fornecimento de bens e serviços), não haverá lugar ao pagamento das faturas emitidas a entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde se não tiver sido transmitida ordem de compra prévia através da plataforma do INE e referenciada na fatura eletrónica.

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