Itália: Faturação Eletrónica – Tudo o que precisa de saber
*VAT Gap é o indicador que permite avaliar a diferença entre o valor esperado da receita do IVA e valor das receitas efetivamente cobradas
Factos rápidos sobre a faturação eletrónica em Itália
- A emissão de faturas eletrónicas requer a sua criação em formato estruturado e a transmissão é via Sistema di Interscambio,
- O Fattura PA – formato do esquema XML da autoridade tributária – é o formato obrigatório para a emissão de faturas eletrónicas,
- Para faturas eletrónicas B2B, as empresas podem escolher como garantir a integridade e autenticidade das faturas, mas há uma forte preferência do mercado por Assinaturas Eletrónicas Qualificadas. No entanto, as faturas eletrónicas B2G devem ser assinadas eletronicamente.
- A troca de ordens de compra do Serviço Nacional de Saúde é feita através da plataforma NSO e devidamente referenciada na fatura eletrónica.
- Os requisitos de fatura de arquivo eletrónico incluem a obrigação de:
- Executar um processo de assinatura e carimbo de data/hora para faturas eletronicas num arquivo;
- Manter uma descrição documentada do arquivo e do processo de arquivação (Manuale della Conservazione);
- Implementar um plano de delegação claro, definindo as responsabilidades em torno do processo de arquivação,
- Desde 1º de julho de 2022, todas as transações internacionais devem ser relatadas por meio do SdI no formato FatturaPA.
- Os contribuintes podem continuar a trocar faturas transfronteiriças de qualquer forma acordada.
Âmbito da fatura eletrónica em Itália
A faturação eletrónica B2B em Itália aplica-se a:
- Transações B2B domésticas entre contribuintes residentes/estabelecidos em Itália,
- Quase todos os contribuintes residentes/estabelecidos em Itália,
- Incluídos em 2022: Contribuintes que adotem o regime de taxa fixa (regime forfettario) e associações de desporto amador e entidades do terceiro setor com receitas até 65.000 euros,
- A partir de 1 de janeiro de 2024: Microempresas com receitas ou comissões até 25.000 euros.
A faturação eletrónica B2G em Itália aplica-se a:
Todos os contribuintes que fornecem bens/serviços a entidades da administração pública.
Faturação Eletrónica em Itália: datas importantes
- 6 de junho de 2014: início da implementação gradual da fatura eletrónica B2G obrigatória em Itália;
- 1 de julho de 2018: A legislação entrou em vigor para os fabricantes e distribuidores de gasolina e gasóleo destinados a utilização como carburante em automóveis e veículos rodoviários;
- 1 de setembro de 2018: Começou a obrigatoriedade para vendas isentas de impostos a pessoas físicas de fora da UE que atuam como clientes finais;
- 1 de janeiro de 2019: A legislação tornou-se obrigatoria como um requisito para transações B2B e B2C domésticas na Itália, com pequenas exceções específicas do setor;
- 1 de fevereiro de 2020: Troca de ordens de compra por fornecimento de bens a entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde através da plataforma do SNE passou a ser obrigatória e a referência na fatura eletrónica passa a ser obrigatória;
- 1 de janeiro de 2021: introdução de declarações de IVA pré-preenchidas e aplicação do novo esquema FatturaPA;
- Junho de 2021: Aplicação dos novos requisitos de criação e arquivo de documentos eletrónicos;
- Outubro de 2021: começou a fase de transição voluntária para fatura eletrónica entre a Itália e San Marino;
1 de julho de 2022:
- As empresas italianas devem relatar informações sobre transações internacionais ao SDI no formato FatturaPA. Como resultado, o Esterometro foi extinto em 30 de junho de 2022;
- Faturação eletrónica no formato FatturaPA tornou-se obrigatória entre a Itália e San Marino, com a SdI italiana como ponto de acesso para os contribuintes italianos e a plataforma HUB-SM como contraparte SdI do lado de San Marino;
- Âmbito da legislação da faturação eletrónica B2B em Itália alargado para incluir:
- Contribuintes que adotem o regime de taxa fixa (regime forfettario)
- Associações de desporto amador e entidades do terceiro setor com receitas até 65.000€
Janeiro de 2024: Âmbito da faturação eletrónica para microempresas com receitas ou comissões até 25.000€
Penalidades: O que acontece se existir incumprimento
A não emissão de fatura ou a emissão de fatura que não cumpra o formato XML acarretará uma penalização entre 90-180% do valor do IVA associado.
A emissão de uma fatura de compra a um cliente sem cumprir os requisitos obrigatórios implica uma penalização de 100% do valor do IVA associado.
Após um período de carência (vencido para o fornecimento de bens e serviços), não haverá lugar ao pagamento das faturas emitidas a entidades associadas ao Serviço Nacional de Saúde se não tiver sido transmitida ordem de compra prévia através da plataforma do INE e referenciada na fatura eletrónica.
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Transcrito do texto original: https://sovos.com/en-gb/vat/tax-rules/italy-e-invoicing/
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