Malásia: Sistema de Faturação Eletrónica

Actualização Agosto 2024

Anunciadas alterações na obrigatoriedade da faturação eletrónica

A partir de agosto de 2024, a fatura eletrónica na Malásia tornar-se-á obrigatória para os contribuintes com um volume de negócios ou receita anual superior a 100 milhões de Malaysian ringgit. O mandato seguirá o modelo de controlo contínuo de transações (CTC) e exigirá que as faturas eletrónicas sejam validadas pela autoridade fiscal do país, bem como a comunicação de determinadas transações. A implementação para todos os outros contribuintes que realizam atividades comerciais na Malásia ocorrerá em 2025.

Marque esta página para se manter atualizado com os desenvolvimentos mais recentes sobre a faturação eletrónica na Malásia.

No inicio deste ano de 2024, a 9 de fevereiro de 2024, o Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM) publicou atualizações há muito esperadas sobre a próxima reforma dos controlos de transações contínuas (CTC). Mais especificamente, o IRBM lançou o seu Kit de Desenvolvimento de Software (SDK), juntamente com novas versões da fatura eletrónica e das diretrizes específicas da fatura eletrónica contendo alterações significativas à obrigatoriedade do CTC a partir de agosto de 2024.
As novas versões da documentação da fatura eletrónica definem o âmbito dos setores e transações sujeitos à obrigatoriedade de faturação e compensação eletrónica através da plataforma IRBM, MyInvois.

Os setores abrangidos são:

• Automóvel
• Aviação
• Artigos de luxo e joias
• Construção
• Apostas e jogos licenciados
• Pagamentos a agentes, revendedores e distribuidores

As transações com compradores individuais (B2C) estão fora do âmbito da obrigatoriedade da fatura eletrónica. Quaisquer faturas eletrónicas para transações fora do âmbito estão sujeitas à solicitação do comprador.

Requisito de fatura eletrónica consolidada

Nos casos em que o comprador não solicite uma fatura eletrónica, os fornecedores podem continuar a emitir uma fatura ou recibo como fazem hoje. Inicialmente, esta exceção estava prevista apenas para transações B2C, mas agora foi alargada a todas as transações além das incluídas no âmbito obrigatório da fatura eletrónica.

No entanto, os fornecedores estarão sujeitos a uma obrigação de relatórios de dados de faturas e serão obrigados a emitir uma fatura eletrónica consolidada mensalmente (no prazo de 7 dias após o final do mês) agregando todas as faturas e recibos emitidos durante o período.

Actualização Dezembro 2023

Fatura Eletrónica na Malásia

A emissão de fatura eletrónica e envio para validação na Plataforma do IRBM (MyInvois) será obrigatória na Malásia para determinadas transações (por exemplo, automotiva, aviação, construção).

Para as transações onde a fatura eletrónica é obrigatória, e em todas as restantes transações onde o comprador solicita a emissão de uma fatura eletrónica, o fornecedor terá de emitir uma fatura eletrónica em formato XML ou JSON e submetê-la ao MyInvois do IRBM. plataforma para validação.

Para cumprir esta exigência de faturação eletrónica, os contribuintes podem utilizar a plataforma MyInvois através da solução gratuita oferecida pelo IRBM ou integrar através de APIs específicas. Um Kit de Desenvolvimento de Software foi lançado pelo IRBM para essa finalidade.

A plataforma realizará determinadas verificações de validação, não só da estrutura da fatura eletrónica, mas também dos Números de Identificação Fiscal (NIF). Assim que a fatura eletrónica receber validação do IRBM, os compradores poderão enviar solicitações de rejeição informando o motivo da rejeição.

Por outro lado, os fornecedores podem concordar com tais rejeições e emitir cancelamentos da fatura eletrónica durante um período de 72 horas.

Após a validação, os fornecedores tratam da troca de faturas eletrónicas validadas. A fatura eletrónica trocada deverá incluir a fatura eletrónica original validada, o link de validação fornecido pelo IRBM sob a forma de um código QR e uma cópia em PDF.

O QR Code permite a verificação da existência e estado da fatura eletrónica através do portal MyInvois.

Fatura eletrónica B2B da Malásia

Tipo de CTC
Relatórios de fatura eletrónica.

Rede
As faturas eletrónicas são processadas através do portal MyInvois, no entanto, deverão ser trocadas fora de banda.

Formatar
XML ou JSON.

Requisito de assinatura eletrónica
Não conhecido neste momento.

Fatura eletrónica B2G da Malásia

Tipo de CTC
Relatórios de fatura eletrónica.

Rede
As faturas eletrónicas são processadas através do portal MyInvois, no entanto, deverão ser trocadas fora de banda.

Formatar
XML ou JSON.

Requisito de assinatura eletrónica
Não conhecido neste momento.

Faturação eletrónica na Malásia: principais requisitos e regulamentos

A partir de agosto de 2024, os contribuintes malaios com um volume de negócios ou receita anual superior a 100 milhões de Malaysian ringgit serão obrigados a apresentar e compensar faturas eletrónicas para determinadas transações.

A fatura eletrónica da Malásia adota uma abordagem de controle contínuo de transações (CTC). As faturas eletrónicas devem ser enviadas e compensadas através do MyInvois, o portal de faturamento eletrônico do Inland Revenue Board of Malaysia (IRBM).

A partir de 9 de Fevereiro de 2024, as directrizes do IRBM estabeleceram que a facturação electrónica obrigatória será para sectores e transacções específicos.

Os setores abrangidos pela fatura eletrónica obrigatória incluem:

• Automóvel
• Aviação
• Artigos de luxo e jóias
• Construção
• Apostas e jogos autorizados
• Pagamentos a agentes, revendedores e distribuidores
  Para transacções transfronteiriças, os contribuintes malaios devem emitir uma factura electrónica auto-facturada para documentar a despesa, mas as partes estrangeiras não precisam de implementar o sistema de facturação electrónica da Malásia.

As transações B2C estão fora do mandato da fatura eletrónica. Quaisquer faturas eletrónicas para transações fora do escopo estão sujeitas à solicitação do comprador.

O que é uma fatura eletrónica na Malásia?

Uma fatura eletrónica é uma representação digital de uma transação entre um fornecedor e um comprador que substitui todos os documentos em papel ou eletrónicos que servem como faturas, notas de crédito e notas de débito.

Uma fatura eletrónica no novo enquadramento é um ficheiro estruturado criado num formato definido que pode ser processado automaticamente pelos sistemas relevantes. A estrutura da fatura eletrónica inclui 53 campos obrigatórios e deve ser submetida em formato XML ou JSON.

Uma fatura eletrónica conterá as mesmas informações essenciais das práticas atuais, como detalhes do fornecedor e do comprador, descrição do item, quantidade, preço excluindo impostos, impostos e valor total.

Após o processo de validação, as faturas eletrónicas devem incluir um código QR incorporado.

PDFs, Doc, JPG e papel não serão considerados faturas eletrónicas.

Quais são os tipos de faturas eletrónicas na Malásia?

Na Malásia, o mandato da fatura eletrónica abrange os seguintes tipos de documentos:

• Fatura
• Nota de crédito
• Nota de débito
• Fatura de reembolso
• Fatura autofaturada

Âmbito do mandato de Faturação Eletrónica na Malásia

O sistema de faturação eletrónica, chamado MyInvois, exigirá que todos os contribuintes envolvidos em atividades comerciais emitam faturas eletronicamente na Malásia. Isto aplica-se a todos os indivíduos e organizações, incluindo, entre outros, associações, e sociedades de responsabilidade limitada.

O âmbito transacional dos requisitos cobre todas as transações B2B, B2G e B2C – domésticas e internacionais.

Estarão sujeitos a faturação eletrónica:

• Faturas
• Notas de credito
• Notas de débito
• Reembolso de faturas

Uma diretriz separada fornecerá mais detalhes sobre o tratamento de transações internacionais.

A faturação eletrónica B2B e B2G seguirá um fluxo de trabalho semelhante, conforme descrito abaixo.

Para transações B2C em que os consumidores finais não solicitam faturas eletrónicas, os fornecedores poderão emitir recibos ou faturas de acordo com as práticas atuais.

Como as empresas poderão emitir faturas eletrónicas?

Para gerar faturas eletrónicas, os contribuintes devem utilizar a plataforma MyInvois através da solução gratuita disponibilizada pelo IRBM ou via APIs. A autenticação com a plataforma é baseada em certificados digitais emitidos pelo IRBM.
Os contribuintes devem criar e enviar as suas faturas eletrónicas em formato XML ou JSON para a plataforma MyInvois. Após o envio bem-sucedido, a plataforma realiza verificações de esquema e atribui um ID exclusivo a cada fatura eletrónica.
É importante entender que a troca de faturas eletrónicas não será realizada pela plataforma MyInvois. Em vez disso, os fornecedores serão responsáveis por incluir o link de validação fornecido pelo IRBM, na forma de um QR Code, na fatura eletrónica e enviá-la aos compradores. Os compradores utilizarão este QR Code para validar a existência e o estado da fatura eletrónica através da plataforma MyInvois.

Qual é o fluxo do processo de uma fatura eletrónica na Malásia?

Emissão de faturas eletrónicas: Os contribuintes devem submeter as faturas eletrónicas ao IRBM através do portal MyInvois ou através de uma API de software de faturação eletrónica de terceiros em formato XML ou JSON.

Validação: Depois de enviada, a fatura eletrónica é validada em tempo real e um Número de Identificação Único, link de validação (QR Code) e formato PDF da fatura eletrónica compensada são enviados ao fornecedor.

Notificação de validação: O IRBM realiza determinadas verificações de validação na estrutura da fatura eletrónica e nos números de identificação dos contribuintes e notifica o comprador e o fornecedor da fatura validada.

Partilha da fatura eletrónica: os fornecedores devem partilhar a fatura eletrónica validada e uma representação visual com um código QR incorporado. O código QR permite aos compradores validar a existência e o estado da fatura eletrónica através do MyInvois. É responsabilidade do fornecedor compartilhar o documento com o comprador.

Rejeição ou cancelamento: As solicitações de rejeição opcional (lado do comprador) e de cancelamento opcional (lado do fornecedor) têm um prazo de 72 horas, após o qual a fatura é considerada válida. Quaisquer correções ou alterações feitas após o limite de 72 horas deverão ser feitas através de notas de crédito, débito ou reembolso.

Resumo da transação: um resumo da transação pode ser visualizado através do portal.

Mudanças no cronograma para a implementação da fatura eletrónica na Malásia

2015: Malásia introduz fatura eletrónica voluntária

Outubro de 2022: O Ministério das Finanças da Malásia anuncia planos para um programa piloto de faturação eletrónica para contribuintes selecionados

Novembro de 2023: O cronograma de implementação da fatura eletrónica obrigatória foi adiado para agosto de 2024

Fevereiro de 2024: Inland Revenue Malaysia publica kit de desenvolvimento de software e diretrizes de faturação eletrónica

Agosto de 2024: Faturação eletrónica obrigatória na Malásia para contribuintes com volume de negócios ou receita anual superior a 100 milhões de Malaysian ringgit (aproximadamente 20 milhões de euros)

Janeiro de 2025: Factura electrónica obrigatória para contribuintes com volume de negócios ou receitas anuais entre 25 milhões de Malaysian ringgit (aproximadamente 5 milhões de euros) e 100 milhões de Malaysian ringgit

Julho de 2025: Factura electrónica obrigatória para todos os contribuintes

Para obter as atualizações mais recentes e um cronograma detalhado, marque nosso blog sobre o sistema de faturação eletrónica da Malásia.

Principais requisitos para o sistema de faturação eletrónica da Malásia

• A diretriz define uma fatura eletrónica como um arquivo criado no formato especificado pelo IRBM (XML e JSON) que os sistemas de contabilidade relevantes podem processar automaticamente. Isso significa que PDFs, JPGs ou outros formatos eletrónicos não serão considerados uma fatura eletrónica.
• Uma componente chave do novo sistema de faturação eletrónica é a validação do Número de Identificação Fiscal (NIF) dos clientes,
• Os contribuintes poderão solicitar e recuperar dados essenciais da fatura na plataforma MyInvois em determinados formatos por meio da integração da API.
• O IRBM armazenará todas as faturas eletrónicas. No entanto, os contribuintes são responsáveis por manter os seus registros durante o período de armazenamento.
• Certas transações não comerciais entre contribuintes individuais também estarão sujeitas a requisitos de faturação eletrónica.
• Atualmente, nenhum registo ou certificação é exigido para provedores de serviços, mas isso pode mudar no futuro.
• O cancelamento e rejeição das faturas eletrónicas serão efetuados através do sistema MyInvois no prazo de 72 horas após o processo de anulação.
• Embora a diretriz não mencione explicitamente a PEPPOL, esforços estão a ser feitos para estabelecer uma Autoridade PEPPOL no país.

Actualização Fevereiro 2024

Regulamentação dos relatórios eletrónicos na Malásia

Para todas as outras transações que não se enquadrem no âmbito da fatura eletrónica obrigatória, e onde o comprador não solicitou a emissão de uma fatura eletrónica, os fornecedores podem emitir uma fatura ou recibo de acordo com as práticas atuais (por exemplo, em papel).

No entanto, nestes casos, os fornecedores são obrigados a emitir uma fatura eletrónica consolidada agregando todas as faturas e recibos mensalmente, no prazo de 7 dias após o final do mês. As faturas eletrónicas consolidadas são hoje comuns na Malásia e este requisito permite que esta prática continue, ao mesmo tempo que dá ao IRBM acesso a dados agregados de transações. Estes relatórios de faturas consolidadas são emitidos para o «público em geral», sem especificação de cada comprador, e é fornecido um NIF geral.

Uma descrição dos produtos ou serviços é fornecida pelo resumo de cada recibo apresentado como itens separados na fatura eletrônica consolidada e/ou pela lista de recibos (em um número de recibo contínuo) apresentada como itens individuais.

Além disso, quando são emitidas faturas eletrónicas consolidadas, o MyInvois enviará notificações apenas ao fornecedor. Não são permitidas rejeições por parte do comprador e os fornecedores não são obrigados a compartilhar a fatura eletrônica validada com os compradores.

A consolidação não pode ser usada para faturas autofaturadas.

Configurar a fatura eletrónica e os relatórios eletrónicos na Malásia

O mandato de faturação eletrónica da Malásia permite o envio de faturas eletrónicas através de uma API de terceiros. As soluções de conformidade de faturação eletrónica e relatórios eletrónicos da Sovos são adequadas para a Malásia e outros requisitos fiscais internacionais.

Fale com um especialista da Sovos para configurar a fatura eletrónica na Malásia.

Para mais informações, contacte-nos.